5.2. Взаимоувязка показателей Отчета о прибылях и убытках

N

Показатель отчетности 

С чем должен совпадать

При каких условиях

1

2           

3          

4       

1

Графа 3 строки 141      
"Отложенные налоговые   
активы" формы N 2       

С разницей между       
показателями граф 4 и 3
строки 145 "Отложенные 
налоговые активы"      
формы N 1              

Если отложенные  
налоговые активы и
отложенные       
налоговые        
обязательства    
показываются в   
отчетности       
развернуто и     
отложенные       
налоговые активы в
отчетном году не 
списывались в    
дебет счета 99   
"Прибыли и убытки"

2

Графа 3 строки 142      
"Отложенные налоговые   
обязательства" формы N 2

С разницей между       
показателями граф 4 и 3
строки 515 "Отложенные 
налоговые обязательства"
формы N 1              

Если отложенные  
налоговые активы и
отложенные       
налоговые        
обязательства    
показываются в   
отчетности       
развернуто и     
отложенные       
налоговые         
обязательства в  
отчетном году не 
списывались в    
кредит счета 99  

3

Графа 3 строки 190      
"Чистая прибыль         
(убыток) отчетного      
периода" формы N 2      

С показателем графы 4  
строки 470             
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" формы N 1     

Если отсутствуют 
корректировки    
нераспределенной 
прибыли в        
межотчетный      
период, погашение
убытка по итогам 
промежуточных    
отчетных периодов,
а также остатки  
нераспределенной 
прибыли          
(непокрытого     
убытка) прошлых  
лет              

С показателями граф    
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" и "Итого"     
строки "Чистая прибыль"
разд. I "Изменения     
капитала" формы N 3    

Всегда           

С показателем графы    
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" строки 140    
"Остаток на 31 декабря 
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Если отсутствуют 
корректировки    
нераспределенной 
прибыли в        
межотчетный      
период, погашение
убытка по итогам 
промежуточных    
отчетных периодов,
а также остатки  
нераспределенной 
прибыли          
(непокрытого     
убытка) прошлых  
лет              

4

Графа 4 строки          
"Отчисления в оценочные 
резервы" формы N 2      

С суммой показателей   
графы 4 строк "данные  
отчетного года" группы 
статей "Оценочные      
резервы" разд. II      
"Резервы" формы N 3    

Если созданные   
резервы не       
корректировались и
не списывались с 
отнесением сумм  
корректировки    
(списания) в     
состав прочих    
доходов          

5

Графа 4 строки "Списание
дебиторских и           
кредиторских            
задолженностей, по      
которым истек срок      
исковой давности"       
формы N 2               

С разницей между       
показателями граф 4 и 3
строки 940 "Списанная в
убыток задолженность   
неплатежеспособных     
дебиторов" формы N 1   

Если в отчетном  
периоде          
дебиторская      
задолженность    
неплатежеспособных
дебиторов не     
списывалась с    
баланса за счет  
резерва по       
сомнительным     
долгам и не      
списывалась с    
забалансового    
учета в связи с  
погашением       
или истечением   
пятилетнего срока