5.1. Взаимоувязка показателейБухгалтерского баланса

N

Показатель отчетности 

С чем должен совпадать

При каких условиях

1

2           

3          

4       

1

Графа 3 строки 110      
"Нематериальные активы" 
формы N 1               

С суммой показателей   
графы 3 строк 010      
"Объекты               
интеллектуальной       
собственности          
(исключительные права на
результаты             
интеллектуальной       
собственности)" и 030  
"Деловая репутация     
организации" раздела   
"Нематериальные активы"
формы N 5              

Всегда, если НМА 
введены в        
эксплуатацию после
31.12.1999 и     
амортизация по ним
не начисляется   

2

Графа 4 строки 110      
"Нематериальные активы" 
формы N 1                

С суммой показателей   
графы 6 строк 010      
"Объекты               
интеллектуальной       
собственности          
(исключительные права на
результаты             
интеллектуальной       
собственности)" и 030  
"Деловая репутация      
организации" раздела   
"Нематериальные активы"
формы N 5              

Всегда, если НМА 
введены в        
эксплуатацию после
31.12.1999 и     
амортизация по ним
не начисляется   

3

Графа 3 строки 120      
"Основные средства"     
формы N 1               

С показателем графы 3  
строки "Итого" раздела 
"Основные средства"    
формы N 5              

Всегда, если ОС  
введены в        
эксплуатацию после
31.12.1999 и     
амортизация по ним
не начисляется   

4

Графа 4 строки 120      
"Основные средства"     
формы N 1               

С показателем графы 6  
строки "Итого" раздела 
"Основные средства"    
формы N 5              

Всегда, если ОС  
введены в        
эксплуатацию после
31.12.1999 и     
амортизация по ним
не начисляется   

5

Графа 3 строки 135      
"Доходные вложения в    
материальные ценности"  
формы N 1               

С показателем графы 3  
строки "Итого" раздела 
"Доходные вложения в   
материальные ценности" 
формы N 5               

Всегда, если ОС  
введены в        
эксплуатацию после
31.12.1999 и     
амортизация по ним
не начисляется   

6

Графа 4 строки 135      
"Доходные вложения в    
материальные ценности"  
формы N 1               

С показателем графы 6  
строки "Итого" раздела 
"Доходные вложения в   
материальные ценности" 
формы N 5              

Всегда, если ОС  
введены в        
эксплуатацию после
31.12.1999 и     
амортизация по ним
не начисляется   

7

Графы 3 и 4 строки 140  
"Долгосрочные финансовые
вложения" формы N 1     

С показателями граф 3 и
4 строки 540 "Итого"   
раздела "Финансовые    
вложения" формы N 5    

Если не создавался
резерв под       
обесценение      
долгосрочных     
финансовых       
вложений          

8

Графы 3 и 4 строки 230  
"Дебиторская            
задолженность (платежи по
которой ожидаются более 
чем через 12 месяцев    
после отчетной даты)"   
формы N 1               

С показателями граф 3 и
4 строки "долгосрочная -
всего" раздела         
"Дебиторская и         
кредиторская           
задолженность" формы N 5

Если не создавался
резерв по        
сомнительным     
долгам по        
долгосрочной     
задолженности    
покупателей и    
заказчиков       

9

Графы 3 и 4 строки 231 "в
том числе покупатели и  
заказчики" формы N 1    

С показателями граф 3 и
4 строки "расчеты с    
покупателями и         
заказчиками" раздела   
"Дебиторская и         
кредиторская           
задолженность" формы N 5

Если не создавался
резерв по        
сомнительным     
долгам по        
долгосрочной     
задолженности    
покупателей и    
заказчиков       

10

Графы 3 и 4 строки 240  
"Дебиторская            
задолженность (платежи  
по которой ожидаются в  
течение 12 месяцев после
отчетной даты)" формы N 1

С показателями граф 3 и
4 строки "Дебиторская  
задолженность:         
краткосрочная - всего" 
раздела "Дебиторская   
и кредиторская         
задолженность" формы N 5

Если не создавался
резерв по        
сомнительным     
долгам по        
краткосрочной    
задолженности    
покупателей и    
заказчиков       

11

Графы 3 и 4 строки 241  
"в том числе покупатели и
заказчики" формы N 1    

С показателями граф 3 и
4 строки "расчеты с    
покупателями и         
заказчиками" раздела   
"Дебиторская и         
кредиторская           
задолженность" формы N 5

Если не создавался
резерв по        
сомнительным     
долгам по        
краткосрочной    
задолженности    
покупателей и     
заказчиков       

12

Графы 3 и 4 строки 250  
"Краткосрочные финансовые
вложения" формы N 1     

С показателями граф 5 и
6 строки 540 "Итого"   
раздела "Финансовые    
вложения" формы N 5    

Если не создавался
резерв под       
обесценение       
краткосрочных    
финансовых       
вложений         

13

Графа 3 строки 260      
"Денежные средства"     
формы N 1               

С показателем графы 3  
строки "Остаток денежных
средств на начало      
отчетного года"        
формы N 4               

Если НКО отражает
в форме N 4      
наличие (движение)
денежных средств в
иностранной валюте
по курсу ЦБ РФ на
дату составления 
отчетности и у НКО
отсутствует      
иностранная валюта
на начало        
отчетного года.  
Всегда, если НКО 
отражает в       
форме N 4 наличие
(движение)       
денежных средств в
иностранной валюте
по курсу ЦБ РФ на
отчетные даты (на
даты совершения  
операций в       
иностранной      
валюте)          

14

Графа 4 строки 260      
"Денежные средства"     
формы N 1               

С показателем графы 3  
строки "Остаток денежных
средств на конец       
отчетного периода"     
формы N 4              

Всегда           

15

Графы 3 и 4 строки 300  
"БАЛАНС" формы N 1      

С показателями граф 3 и
4 строки 700 "БАЛАНС"  
формы N 1              

Всегда           

16

Графа 3 строки "Паевой  
фонд" формы N 1         

С показателем графы    
"Паевой фонд" строки 100
"Остаток на 1 января   
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

С показателем графы "За
отчетный год" раздела  
"Паевой фонд" строки 100
"Остаток средств на    
начало отчетного года" 
формы N 6              

Всегда           

С показателем графы "За
предыдущий год" раздела
"Паевой фонд" строки 400
"Остаток средств на    
конец отчетного года"  
формы N 6              

Всегда           

17

Графа 4 строки "Паевой  
фонд" формы N 1         

С показателем графы    
"Паевой фонд" строки 140
"Остаток на 31 декабря 
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

С показателем графы "За
отчетный год" раздела  
"Паевой фонд" строки 400
"Остаток средств на    
конец отчетного года"  
формы N 6              

 

18

Графа 3 строки "Целевой 
капитал" формы N 1      

С показателем графы    
"Целевой капитал"      
строки 100 "Остаток    
средств на начало      
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

19

Графа 4 строки "Целевой 
капитал" формы N 1      

С показателем графы    
"Целевой капитал"      
строки 140 "Остаток на 
31 декабря отчетного   
года" разд. I "Изменения
капитала" формы N 3    

Всегда           

20

Графа 3 строки "Целевые 
средства" формы N 1     

С суммой показателей   
граф "целевое          
финансирование" и      
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" строки 100    
"Остаток средств на    
начало отчетного года" 
разд. I "Изменения     
капитала" формы N 3    

Всегда           

21

Графа 4 строки "Целевые 
средства" формы N 1     

С суммой показателей   
граф "целевое          
финансирование" и      
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" строки 140    
"Остаток на 31 декабря 
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

22

Графа 3 строки "целевое 
финансирование" формы N 1

С показателем графы    
"целевое финансирование"
строки 100 "Остаток    
на 1 января отчетного  
года" разд. I "Изменения
капитала" формы N 3    

Всегда           

С показателем графы "За
отчетный год" раздела  
"Целевое финансирование"
строки 100 "Остаток    
средств на начало      
отчетного года"        
формы N 6              

Всегда           

С показателем графы "За
предыдущий год" раздела
"Целевое финансирование"
строки 400 "Остаток    
средств на конец       
отчетного года"        
формы N 6              

Всегда           

23

Графа 4 строки "целевое 
финансирование" формы N 1

С показателем графы    
"целевое финансирование"
строки 140 "Остаток на 
31 декабря отчетного   
года" разд. I "Изменения
капитала" формы N 3    

Всегда           

С показателем графы "За
отчетный год" раздела  
"Целевое финансирование"
строки 400 "Остаток    
средств на конец       
отчетного года"        
формы N 6              

Всегда           

24

Графа 3 строки 420      
"Добавочный капитал"    
формы N 1               

С суммой показателей   
граф, составляющих     
добавочный капитал,    
строки 100 "Остаток на 
1 января отчетного года"
разд. I "Изменения     
капитала" формы N 3    

Всегда           

25

Графа 4 строки 420      
"Добавочный капитал"    
формы N 1               

С суммой показателей   
граф, составляющих     
добавочный капитал,    
строки 140 "Остаток на 
31 декабря отчетного   
года" разд. I "Изменения
капитала" формы N 3    

Всегда            

26

Графа 3 строки "в том   
числе: фонд недвижимого и
особо ценного движимого 
имущества" формы N 1    

С показателем графы    
"фонд недвижимого и    
особо ценного движимого
имущества" строки 100  
"Остаток на 1 января   
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

27

Графа 4 строки "в том   
числе: фонд недвижимого и
особо ценного движимого 
имущества" формы N 1    

С показателем графы    
"фонд недвижимого и    
особо ценного движимого
имущества" строки 140  
"Остаток на 31 декабря 
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

28

Графа 3 строки "фонд    
финансовой взаимопомощи"
формы N 1               

С показателем графы    
"фонд финансовой       
взаимопомощи" строки 100
"Остаток на 1 января   
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

29

Графа 4 строки "фонд    
финансовой взаимопомощи"
формы N 1               

С показателем графы    
"фонд финансовой       
взаимопомощи" строки 140
"Остаток на 31 декабря 
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

30

Графа 3 строки 430      
"Резервный и иные целевые
фонды" формы N 1        

С показателем графы    
"Резервный капитал"    
строки 100 "Остаток на 
1 января отчетного года"
разд. I "Изменения     
капитала" формы N 3    

Всегда           

С суммой показателей   
графы 3 строк "данные  
отчетного года" группы 
статей "Резервы,       
образованные в         
соответствии с         
законодательством" и   
графы 3 строк "данные  
отчетного года" группы 
статей "Резервы,       
образованные в         
соответствии с         
учредительными         
документами" разд. II  
"Резервы" формы N 3    

Всегда           

31

Графа 4 строки 430      
"Резервный и иные целевые
фонды" формы N 1        

С показателем графы    
"Резервный капитал"    
строки 140 "Остаток на 
31 декабря отчетного   
года" разд. I "Изменения
капитала" формы N 3    

Всегда           

С суммой показателей   
графы 6 строк "данные  
отчетного года" группы 
статей "Резервы,       
образованные в         
соответствии с         
законодательством" и   
графы 6 строк "данные  
отчетного года" группы 
статей "Резервы,       
образованные в         
соответствии с         
учредительными         
документами" разд. II  
"Резервы" формы N 3    

Всегда           

32

Графа 3 строки 431      
"резервы, образованные в
соответствии с          
законодательством"      
формы N 1               

С суммой показателей   
графы 3 строк "данные  
отчетного года" группы 
статей "Резервы,       
образованные в         
соответствии с         
законодательством"     
разд. II "Резервы"     
формы N 3              

Всегда           

33

Графа 4 строки 431      
"резервы, образованные в
соответствии с          
законодательством"      
формы N 1               

С суммой показателей   
графы 6 строк "данные  
отчетного года" группы 
статей "Резервы,       
образованные в         
соответствии с         
законодательством"     
разд. II "Резервы"     
формы N 3              

Всегда           

34

Графа 3 строки 432      
"резервы, образованные в
соответствии с          
учредительными          
документами" формы N 1  

С суммой показателей   
графы 3 строк "данные  
отчетного года" группы 
статей "Резервы,       
образованные в         
соответствии с         
учредительными         
документами" разд. II  
"Резервы" формы N 3    

Всегда           

35

Графа 4 строки 432      
"резервы, образованные в
соответствии с          
учредительными          
документами" формы N 1  

С суммой показателей   
графы 6 строк "данные  
отчетного года" группы 
статей "Резервы,       
образованные в         
соответствии с         
учредительными         
документами" разд. II  
"Резервы" формы N 3    

Всегда            

36

Графа 3 строки 470      
"нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)"    
формы N 1               

С показателем графы    
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" строки 100    
"Остаток на 1 января   
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

С показателями граф    
"целевое финансирование"
и "нераспределенная    
прибыль (непокрытый    
убыток)" строки        
"Направление чистой    
прибыли предыдущего года
на финансирование      
уставной деятельности" 
разд. I "Изменения     
капитала" формы N 3    

Если на начало   
отчетного года у 
НКО есть         
нераспределенная 
прибыль и вся    
сумма этой прибыли
направлена на    
финансирование   
деятельности НКО 
(НКО не направляет
чистую прибыль   
прошлого года на 
выплату дивидендов
и иных сумм      
распределяемого  
дохода, на       
увеличение       
паенакоплений    
членов           
потребительского 
кооператива, не  
производит        
отчислений в     
резервный и иные 
целевые фонды    
и т.п.)          

С показателем графы "За
отчетный год" раздела  
"Целевое финансирование"
строки 240 "Доходы от  
предпринимательской    
деятельности" формы N 6

С показателем графы    
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" строки        
"Увеличение паевого    
фонда за счет прироста 
паенакоплений" разд. I 
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Если на начало   
отчетного года у 
НКО есть         
нераспределенная 
прибыль и вся    
сумма этой прибыли
направлена на    
увеличение       
паенакоплений    
членов           
потребительского 
кооператива      
(НКО не направляет
чистую прибыль   
прошлого года на 
выплату дивидендов
и иных сумм      
распределяемого  
дохода, на       
финансирование   
деятельности НКО,
не производит    
отчислений в     
резервный и иные 
целевые фонды    
и т.п.)          

С показателем графы "За
отчетный год" раздела  
"Паевой фонд" строки 240
"Доходы от             
предпринимательской    
деятельности" формы N 6

С показателем графы    
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" строки        
"Покрытие убытка"      
разд. I "Изменения     
капитала" формы N 3    

Если на начало   
отчетного года у 
НКО есть         
непокрытый убыток
и вся сумма этого
убытка покрыта за
счет             
предусмотренных  
федеральным      
законом (уставом,
решением          
учредителей      
(членов,         
участников))     
источников       

С показателем графы    
"За отчетный год"      
раздела "Целевое       
финансирование"        
строки 340 "Расходы,   
связанные с            
предпринимательской    
деятельностью" формы N 6

Если на начало   
отчетного года у 
НКО есть         
непокрытый убыток
и вся сумма этого
убытка покрыта за
счет средств     
целевого         
финансирования   

С показателем графы "За
отчетный год" раздела  
"Паевой фонд" строки 340
"Расходы, связанные с  
предпринимательской    
деятельностью" формы N 6

Если на начало   
отчетного года у 
НКО есть         
непокрытый убыток
и вся сумма этого
убытка покрыта за
счет средств     
паевого фонда    

37

Графа 4 строки 470      
"нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)"    
формы N 1               

С показателем графы 3  
строки 190 "Чистая     
прибыль (убыток)       
отчетного периода"     
формы N 2              

Если отсутствуют 
корректировки    
нераспределенной 
прибыли в        
межотчетный      
период, погашение
убытка по итогам 
промежуточных    
отчетных периодов,
а также остатки  
нераспределенной 
прибыли          
(непокрытого     
убытка) прошлых  
лет               

С показателями граф    
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" и "Итого"     
строки "Чистая прибыль"
разд. I "Изменения     
капитала" формы N 3    

С показателем графы    
"нераспределенная      
прибыль (непокрытый    
убыток)" строки 140    
"Остаток на 31 декабря 
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

38

Графы 3 и 4 строки 490  
"ИТОГО" по разделу III" 
формы N 1               

С показателями граф 3 и
4 строки 200 "Чистые   
активы" раздела        
"Справки" формы N 3    

Если НКО является
сельскохозяйствен-
ным              
потребительским  
кооперативом и у 
нее отсутствует  
дебиторская      
задолженность    
членов по уплате 
взносов в паевой 
фонд             

39

Графа 3 строки 490      
"ИТОГО" по разделу III" 
формы N 1               

С показателем графы    
"Итого" строки 100     
"Остаток на 1 января   
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"    
формы N 3              

Всегда           

40

Графа 4 строки 490      
"ИТОГО" по разделу III" 
формы N 1               

С показателем графы    
"Итого" строки 140     
"Остаток на 31 декабря 
отчетного года" разд. I
"Изменения капитала"   
формы N 3              

Всегда           

41

Графы 3 и 4 строки 510  
"Займы и кредиты"       
формы N 1               

С суммой показателей по
графам 3 и 4 строк     
"кредиты" и "займы"    
раздела "Дебиторская и 
кредиторская           
задолженность" формы N 5

Всегда           

42

Графы 3 и 4 строки 610  
"Займы и кредиты"       
формы N 1               

С суммой показателей по
графам 3 и 4 строк     
"кредиты" и "займы"    
раздела "Дебиторская и 
кредиторская           
задолженность" формы N 5

Всегда           

43

Графы 3 и 4 строки 621  
"поставщики и подрядчики"
формы N 1               

С показателями граф 3 и
4 строки "расчеты с    
поставщиками и         
подрядчиками" раздела  
"Дебиторская и         
кредиторская           
задолженность" формы N 5

Всегда           

44

Графы 3 и 4 строки 624  
"задолженность по налогам
и сборам" формы N 1     

С показателями граф 3 и
4 строки "расчеты по   
налогам и сборам"      
раздела "Дебиторская и 
кредиторская           
задолженность" формы N 5

Всегда           

45

Графы 3 и 4 строки 650  
"Резервы предстоящих    
расходов" формы N 1     

С показателями граф 3 и
6 строк "данные        
отчетного года" группы 
статей "Резервы        
предстоящих расходов"  
разд. II "Резервы"     
формы N 3              

Всегда           

46

Графы 3 и 4 строки 700  
"БАЛАНС" формы N 1      

С показателями граф 3 и
4 строки 300 "БАЛАНС"  
формы N 1              

Всегда           

47

Графы 3 и 4 строки 910  
"Арендованные основные  
средства" формы N 1     

С показателями граф 3 и
4 строки "Получено     
объектов основных      
средств в аренду -     
всего" раздела         
"Основные средства"    
формы N 5              

Всегда           

48

Графы 3 и 4 строки 950  
"Обеспечения обязательств
и платежей полученные"  
формы N 1               

С показателями граф 3 и
4 строки "Полученные - 
всего" раздела         
"Обеспечения" формы N 5

Если у НКО       
отсутствуют       
собственные      
векселя          
покупателей      
(заказчиков,     
заемщиков),      
полученные в     
обеспечение      
обязательств и   
учитываемые в    
бухгалтерском    
учете на         
балансовых счетах

49

Графы 3 и 4 строки 960  
"Обеспечения обязательств
и платежей выданные"    
формы N 1               

С показателями граф 3 и
4 строки "Выданные -   
всего" раздела         
"Обеспечения" формы N 5

Если НКО не      
выдавала в       
обеспечение       
обязательств     
собственных      
векселей, которые
в бухгалтерском  
учете учитываются
на балансовых    
счетах           

50

Графы 3 и 4 строки "Износ
основных средств"       
формы N 1               

С суммой показателей по
графам 3 и 4 строк     
"Износ основных        
средств - всего" раздела
"Основные средства" и  
"Износ доходных вложений
в материальные ценности"
раздела "Доходные      
вложения в материальные
ценности" формы N 5    

Всегда